關于清遠市清城區(qū)2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

發(fā)表時間： 2022-10-20 15:00 來源：清遠市清城區(qū)審計局 　　

關于清遠市清城區(qū)2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和

其他財政收支的審計工作報告

　　

——2022年10月18日在清遠市清城區(qū)第九屆

人民代表大會常務委員會第十四次會議上

清遠市清城區(qū)審計局局長 練安東




主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會報告2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

2021年是中國共產(chǎn)黨成立100周年，是“十四五”的開局之年。根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和區(qū)委審計委員會批準的審計項目計劃安排，審計部門依法對2021年度區(qū)級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，全區(qū)各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入實施“1+1+9”工作部署和市委“十大行動方案”，嚴格執(zhí)行清城區(qū)第八屆人民代表大會第六次會議有關決議，認真抓好“雙區(qū)”驅動、“雙城”聯(lián)動、兩個合作區(qū)建設等重大機遇，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六?！比蝿?，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，全年主要目標任務較好完成，“十四五”實現(xiàn)良好開局。

——穩(wěn)增長促發(fā)展持續(xù)發(fā)力。2021年受新冠肺炎疫情、減稅降費政策等影響，全區(qū)各部門仍能迎難而上，克服各項減收因素，順利完成全年收入目標，本級一般公共預算收入17.05億元，同比增長2.02%。稅收收入占本級一般公共預算收入總額的比重為77.43%，比上年提高0.46個百分點，收入結構持續(xù)優(yōu)化。全力防范化解重大風險，投入5.8億元支持交通運輸、公共安全等領域，為經(jīng)濟穩(wěn)定增長創(chuàng)造良好社會環(huán)境。

——民生等重點領域保障有力。踐行以人民為中心的發(fā)展思想，扎實完成區(qū)十件民生實事。不斷優(yōu)化財政資源配置,向民生類支出傾斜。本級一般公共預算支出54.37億元，其中在教育、衛(wèi)生健康及住房保障等民生領域投入41.16億元，占本級一般公共預算支出總額的比重為75.71%。

——審計查出問題整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，審計部門能夠加大對查出問題整改的督促檢查力度，相關部門單位認真落實主體責任，逐條跟蹤落實整改。截至2022年6月底，對2020年度審計查出的50條問題，已整改到位45條，整改完成率90%，通過收繳資金、規(guī)范資金賬務管理整改問題金額6.28億元，制定或完善各項制度規(guī)范4項。

一、財政管理審計情況

組織實施2021年度預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計、一級預算單位部門預算執(zhí)行和街鎮(zhèn)財政管理情況審計。

（一）區(qū)級財政管理及決算草案審計情況

組織對區(qū)級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。區(qū)級決算草案反映，2021年區(qū)級一般公共預算總收入76.22億元，總支出67億元；政府性基金預算總收入41.46億元，總支出40.66億元；國有資本經(jīng)營預算總收入664萬元，總支出423萬元。審計結果表明，2021年區(qū)級預算執(zhí)行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預算編制和管理方面。無預算支出掛賬，涉及金額735.96萬元；違規(guī)使用預備費，涉及金額871.34萬元。

2.財政資金管理使用方面。未按規(guī)定收回統(tǒng)籌使用結轉結余資金，涉及金額161.99萬元；未按有關審批程序支付資金，涉及金額2200萬元。

3.非稅收入管理方面。違規(guī)延壓緩收收入，涉及金額6357.09萬元；未及時收繳非稅收入，涉及金額111.56萬元。

4.專項債資金管理方面。因項目前期準備不充分等原因，有5個債券建設項目資金支出進度緩慢。

5.其他方面。2019年以來新增暫付性款項累計余額超過2021年本級一般公共預算與政府性基金預算支出之和的5%；2021年有8個月的庫款保障水平超出合理保障水平范圍；1個單位未及時收繳區(qū)屬國有企業(yè)利潤，涉及金額4.72萬元。

（二）部門預算執(zhí)行審計情況

組織對57個區(qū)直一級預算單位2021年度部門預算執(zhí)行情況進行審計。審計結果表明，區(qū)級部門單位繼續(xù)深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進一步加強預算績效管理，部門預算情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是部分支出預算執(zhí)行率低。有7個單位14項支出預算執(zhí)行率低于60%，涉及金額341.28萬元。二是零余額賬戶資金劃撥不規(guī)范。有7個單位從零余額賬戶向基本戶或者其他賬戶轉存資金，涉及金額28.75萬元。

2.未嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定。有2個單位共3人存在私車公養(yǎng)行為，涉及金額3.59萬元；3個單位違規(guī)擴大范圍列支“三公”經(jīng)費，涉及金額1.46萬元；3個單位超預算列支“三公”及其他經(jīng)費，涉及金額0.35萬元；2個單位在其他科目列支“三公”經(jīng)費，涉及金額0.19萬元。

3.政府采購管理不嚴格。3個單位購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)未按要求規(guī)范入賬，涉及金額44.32萬元；1個單位購買固定資產(chǎn)未進行政府采購備案，涉及金額2.15萬元。

4.未及時清理和盤活資金。9個單位往來款項未及時清理，涉及金額9080.05萬元。

5.資產(chǎn)管理使用不嚴格。1個單位超標準購置電腦設備，涉及金額17.05萬元。

6.會計核算不規(guī)范。1個單位未按要求于年末將余額轉入累計盈余，涉及金額98.06萬元。

（三）街鎮(zhèn)財政管理審計情況

組織對東城街辦2020年度財務收支情況進行審計。審計結果表明，該單位2020年度財務收支情況總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.無預算支出培訓費，涉及金額3.94萬元。

2.無公函接待，涉及金額6.72萬元。

3.會計核算不規(guī)范。一是超限額配置電腦設備，涉及金額4.03萬元；二是賬務處理不規(guī)范，涉及金額37.19萬元。

（四）其他財政管理審計情況

組織對區(qū)司法局、東城街辦、區(qū)人醫(yī)等3個單位的財政管理審計。審計結果表明，各單位財政管理情況總體較為規(guī)范，基本能貫徹落實上級的重大決策部署和區(qū)委、區(qū)政府工作要求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未嚴格執(zhí)行“三重一大”決策制度。2個單位處置資產(chǎn)未經(jīng)領導班子集體決策，涉及金額87.64萬元；1個單位建設10項工程未經(jīng)領導班子集體決策，涉及金額1839.86萬元；1個單位外出培訓事項未經(jīng)領導班子集體決策。

2.工程項目建設管理不到位。1個單位工程概算未送審，涉及金額5.8億元；1個單位3項工程逾期未簽訂合同，涉及金額2518.37萬元；1個單位2項工程未按規(guī)定進行結算；1個單位2項工程未按規(guī)定進行竣工財務決算。

3.政府采購管理不嚴格。1個單位未按合同內(nèi)容進行采購，涉及金額23萬元；1個單位未簽訂合同進行采購，涉及金額238.88萬元；1個單位未按合同協(xié)議規(guī)定的資金撥付要求支付款項，涉及金額4.8萬元。

4.資產(chǎn)管理不規(guī)范。1個單位國有資產(chǎn)未按規(guī)定進行公開招租，涉及金額26.67萬元；1個單位出租國有資產(chǎn)未履行報批手續(xù)；1個單位固定資產(chǎn)未作會計核算處理，涉及金額7.83萬元；1個單位固定資產(chǎn)監(jiān)管不到位，涉及金額11.14萬元。

5.未嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定。1個單位公務用車購置及運行維護費超預算支出，涉及金額26.99萬元。

6.資金管理使用不規(guī)范。1個單位通過零余額賬戶向本單位基本戶或其他賬戶劃撥資金，涉及金額2.54萬元；3個單位未及時清理以前年度往來款，涉及金額113.05萬元；1個單位超范圍和限額使用現(xiàn)金，涉及金額1.2萬元；1個單位未按規(guī)定使用公務卡結算，涉及金額3.79萬元；1個單位所屬公司漏繳印花稅，涉及金額0.79萬元；1個單位工會超預算支出比例發(fā)放節(jié)日慰問品。

7.未及時上繳應繳財政款。1個單位未按規(guī)定將國有資產(chǎn)出租收入上繳財政專戶，涉及金額178.25萬元；1個單位專項結轉資金未及時繳回財政，涉及金額13萬元。

8.內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位。1個單位費用報銷單領導審批欄由一把手審批，涉及金額120.82萬元；1個單位費用報銷單領導審批欄無人審批，涉及金額90.24萬元；1個單位業(yè)務系統(tǒng)未能準確完整記錄信息。

二、重大政策措施跟蹤審計情況

圍繞中央和省的重大政策措施，對城區(qū)養(yǎng)老服務業(yè)、城鄉(xiāng)融合發(fā)展、“一村（社區(qū)）一法律顧問”等方面的政策措施落實情況開展跟蹤審計。

（一）城區(qū)養(yǎng)老服務業(yè)政策措施落實審計情況

組織對全區(qū)2020年城區(qū)養(yǎng)老服務業(yè)相關政策措施情況進行審計。審計結果表明，全區(qū)穩(wěn)步推進我區(qū)養(yǎng)老服務體系建設，積極落實養(yǎng)老服務扶持配套政策。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.養(yǎng)老服務業(yè)政策制定和落實不到位。未將養(yǎng)老服務工作納入績效考核體系。

2.養(yǎng)老服務綜合監(jiān)管不到位。有2家養(yǎng)老機構從事醫(yī)療、消防等服務的人員未具備相應的職業(yè)資格。

（二）城鄉(xiāng)融合發(fā)展政策措施落實審計情況

組織對區(qū)城鄉(xiāng)融合發(fā)展政策措施落實情況進行跟蹤審計。S252線至天堂山林場公路建設工程于2019年10月11日立項，項目總投資約8160.5萬元，該項目位于清城區(qū)飛來峽鎮(zhèn)與佛岡縣龍山鎮(zhèn)接壤。審計結果表明，項目于2021年4月全部完工并投入使用，項目的實施對該地區(qū)道路網(wǎng)的完善有較大作用，能充分發(fā)揮小城鎮(zhèn)聯(lián)結城鄉(xiāng)的作用。

（三）“一村（社區(qū)）一法律顧問”政策措施落實審計情況

組織對“一村（社區(qū)）一法律顧問”政策落實情況進行審計。審計結果表明，有關部門認真貫徹落實相關政策措施，全力推進法律援助服務，促進社會和諧發(fā)展。制定了《清城區(qū)開展一村（社區(qū)）一法律顧問工作實施方案》，截至2021年12月底，已在161個村（社區(qū)）開展村（社區(qū)）法律顧問工作，確保了每村（社區(qū)）均有一名法律顧問。建立了村居法律顧問工作臺賬，如實記錄提供法律服務的時間、對象、內(nèi)容和結果。2021年提供各類法律咨詢1962件，出具法律服務意見27件，人民調(diào)解9件，其他法律服務事項1件。積極開展法制宣傳工作，2021年清城區(qū)共舉辦法治宣傳656場次。

三、重點民生和專項資金審計情況

圍繞群眾關心的糧食安全、村村通自來水工程等實際問題，加強重點民生項目和資金審計。

（一）糧食安全跟蹤審計情況

組織對2019年至2021年6月糧食生產(chǎn)能力建設、糧食儲備、生豬生產(chǎn)方面相關政策措施落實情況和資金管理使用情況進行審計。審計結果表明，相關部門能認真執(zhí)行有關政策，糧食生產(chǎn)能力建設、糧食儲備、生豬生產(chǎn)方面總體上較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.糧食儲備資金管理方面。儲備糧相關資金使用管理不規(guī)范，涉及金額0.5萬元。

2.糧食生產(chǎn)能力建設方面。39.59畝耕地存在非農(nóng)化、非糧化問題；撂荒耕地排查、整治不實；未按規(guī)定設置耕地質(zhì)量監(jiān)測標識牌。

3.生豬生產(chǎn)方面。未按上級規(guī)定制定本地區(qū)生豬生產(chǎn)發(fā)展總體規(guī)劃和區(qū)域布局；有1個生豬養(yǎng)殖場未建設污染防治配套設施；生豬生產(chǎn)相關財政資金管理使用不規(guī)范，涉及金額12.23萬元。

4.以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改方面。推進區(qū)級骨干糧庫建設進展緩慢。

（二）村村通自來水工程項目審計

組織對2017年度飛來峽鎮(zhèn)社崗村委會村村通自來水工程項目進行審計。審計結果表明，該項目基本能按立項規(guī)定對工程進行招標，工程設計、監(jiān)理和施工等單位具備相應資質(zhì)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.項目建設管理方面。未辦理工程施工許可證；監(jiān)理日志記錄不完整；未按規(guī)定編寫施工日志；未按規(guī)定簽訂委托代管協(xié)議書；未落實建設項目社會公示制度；

2.項目建設資金和財務管理情況方面。未按規(guī)定落實本級財政配套資金，涉及金額134.24萬元；工程尾款未能按合同約定撥付,涉及金額149.71萬元；未按規(guī)定編制項目竣工財務決算。

四、國資國企審計情況

以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資產(chǎn)資源管理為目標，組織對區(qū)順拓公司原董事長任期履行經(jīng)濟責任情況審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署方面。未貫徹執(zhí)行國有企業(yè)實行重要事項向職代會報告制度；未貫徹執(zhí)行黨和國家關于完善國有企業(yè)法人治理結構及黨和國家關于改革國有企業(yè)工資決定機制的決策部署。

（二）重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果方面。多次上報公司董事會和經(jīng)營班子會研究討論仍未按期確認收入，涉及金額3.73億元。

（三）企業(yè)法人治理結構和內(nèi)部控制方面。未完善國有企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度及設立內(nèi)部審計機構；內(nèi)部控制制度不健全和執(zhí)行不到位，涉及金額34.27萬元。

（四）企業(yè)財務真實合法效益方面。未按約定進行結算并確認收入1.55億元；未按合同約定派遣足量服務人員；未按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，涉及金額145.56萬元；使用票面記載事項與實際經(jīng)濟業(yè)務不符的發(fā)票報銷入賬，涉及金額6萬元。

（五）企業(yè)風險管控方面。資產(chǎn)負債率較高，約束機制不完善，存在債務風險；經(jīng)營風險、安全生產(chǎn)等管理制度執(zhí)行不到位，至少導致國有資產(chǎn)流失17.11萬元。

（六）黨風廉政建設方面。對巡察查出問題整改不到位，違規(guī)多計發(fā)年終獎金0.23萬元；擴大范圍領取慰問金0.2萬元。

（七）其他方面。監(jiān)事會長期未發(fā)揮監(jiān)督作用；未及時清理往來款，涉及金額5.28億元；超標準發(fā)放節(jié)日慰問品，涉及金額12.93萬元；工會未按規(guī)定編制年初預算。

五、審計移送的違紀違法問題線索情況

2021年7月至2022年6月，審計部門共移送違紀違法問題線索3起，其中移送紀檢監(jiān)察1起，移送區(qū)國資局2起，移送事項主要集中在：

（一）財政資金國有資源管理領域重大損失浪費問題。共移送此類線索1起，主要是1個單位未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票造成國有資產(chǎn)損失。

（二）其他方面違紀違法問題。共移送此類線索2起，主要是1個單位違規(guī)向個人收取拖車費，2個單位3名工作人員存在私車公養(yǎng)行為。

六、原因分析及審計建議

以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是預算管理不科學，執(zhí)行力不強。部分單位在預算管理上缺乏科學論證和測算，在預算執(zhí)行上工作主動性、前瞻性不強，資金全鏈條、全過程跟蹤不到位，導致部分資金沉淀閑置問題時有發(fā)生；二是工程項目管理有待加強，建設程序履行不到位。包括未按規(guī)定辦理項目施工許可等手續(xù)、項目概算未送審、項目未按規(guī)定進行結算等；三是國有資產(chǎn)管理意識不強，國有企業(yè)未充分認識國有資產(chǎn)管理的重要性和必要性，內(nèi)控制度不健全、工作責任不明確、基礎工作不到位，管理人員業(yè)務水平有待提高；四是部分單位遵守財經(jīng)法紀的意識不強，單位內(nèi)控制度不完善，監(jiān)管不到位，管理責任未有效落實，未嚴格遵守財經(jīng)紀律。審計建議：

（一）強化預算管理、推動財政資金提質(zhì)增效。依法加強收入管理，實事求是反映預算收入，維護財經(jīng)秩序。量入為出，不辦理無預算、超預算、無用款計劃、超用款計劃的撥款，對已經(jīng)產(chǎn)生的無預算支出掛賬，按規(guī)定進行清理消化，嚴格落實“過緊日子”政策要求，確保支出壓減目標任務落實。

（二）強化政府投資建設項目管理。嚴格落實政府投資相關規(guī)定，用好債券資金，加強對工程建設領域的全過程監(jiān)管；完善重大項目協(xié)調(diào)機制，加大對重大項目前期協(xié)調(diào)推進力度，加強項目的精細化管理，推動全區(qū)政府投資項目持續(xù)健康發(fā)展。

（三）強化國有資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)保值增值。增強做好管理國有資產(chǎn)管理工作的責任意識和大局意識，提高國有資產(chǎn)管理水平，完善國有資產(chǎn)管理制度，強化國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管，及時盤活閑置的固定資產(chǎn)，促進國有資產(chǎn)保值增值。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。下一步，審計部門將加強跟蹤督促，全面整改情況將按有關規(guī)定向區(qū)人大常委會報告。

主任、各位副主任、各位委員：

今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，在區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關的堅強領導下，全面貫徹落實新修訂的審計法，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，踔厲奮發(fā)、篤行不怠，為加快建設“一地、兩區(qū)、三城”，奮力譜寫新時代清城高質(zhì)量發(fā)展新篇章而努力奮斗，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！

報告完畢，請予審議。




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